Пенсионеры и граждане, имеющие инвалидность , имеют право на льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Кроме того, в Рязанской области для указанных категорий граждан предусмотрены льготы по транспортному налогу.
Пенсионеры, инвалиды I и II групп освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида по выбору:
• квартира (часть квартиры, комната);
• жилой дом (часть жилого дома);
• гараж или машино-место.
Например, если у такого гражданина в собственности две квартиры и два гаража, то льгота будет предоставлена на одну квартиру и на один гараж. Также указанная льгота распространяется на граждан предпенсионного возраста (лиц, до назначения пенсии которым осталось пять и менее лет ‒ по общему правилу женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет), инвалидов с детства и детей-инвалидов.
По земельному налогу пенсионерам и предпенсионерам предоставляется вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка. Если площадь участка не превышает 600 кв. м., то налог не уплачивается, а если больше – налог взимается только с ее превышения. Например, если у такого гражданина в собственности земельный участок площадью 800 кв. м., то налог будет взиматься только с 200 кв. м. Также на указанную льготу имеют право инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.
В соответствии с региональным законодательством в Рязанской области для пенсионеров, предпенсионеров, пенсионеров вооруженных сил и правоохранительных органов РФ, инвалидов всех категорий установлена льгота по транспортному налогу. Льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (включительно) или за один мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 45 л. с. (включительно). Если мощность двигателя автомобиля превышает 150 л. с. (или 45 л. с. у мотоцикла), то налог уплачивается полностью. Например, у гражданина легковой автомобиль мощностью двигателя 160 л. с. – в этом случае налог будет взиматься.
Кроме того, региональную льготу по транспортному налогу имеет один из родителей ребенка-инвалида – он освобождается от уплаты налога на один легковой автомобиль или один мотоцикл (по выбору) без ограничения мощности двигателя.
Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), принятых на воспитание в приемные семьи) предусмотрены льготы по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество. Льготы могут быть установлены на федеральном и региональном уровнях.
Так, по транспортному налогу в Рязанской области согласно региональному законодательству многодетные семьи могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога на одно транспортное средство (по выбору) без ограничения мощности двигателя и на один автобус до 200 л.с. Льгота распространяется на граждан, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если дети обучаются по очной форме обучения.
По земельному налогу федеральным законодательством для многодетных семей предусмотрен вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка. Вычетом могут воспользоваться граждане, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет. С 2026 года вычет распространяется на многодетных граждан, имеющих детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно.
В соответствии с федеральным законодательством граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, имеют право на вычет по налогу на имущество в размере кадастровой стоимости 5 кв.м. общей площади квартиры (части квартиры, комнаты) и 7 кв.м. общей площади жилого дома (части жилого дома) на каждого несовершеннолетнего ребенка. С 2026 года указанный вычет распространяется на многодетных граждан, имеющих детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно.
Кроме того, льготы по налогу на имущество регулируются местным законодательством и могут устанавливаться отдельно каждым муниципальным образованием. Так, например, в Рязани члены семей, в составе которых имеются трое и более детей до 18 лет (до 24 лет на очном обучении), освобождены от налога в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика:
• квартира (часть квартиры, комната);
• жилой дом (часть жилого дома);
• гараж или машино-место.
Данная льгота действует для семей, имеющих доход ниже прожиточного минимума.
Для участников СВО, членов их семей, ветеранов боевых действий федеральным и региональным законодательством также предусмотрен ряд льгот по имущественным налогам.
Так, освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира/часть квартиры/комната, жилой дом/часть жилого дома, гараж или машино-место) по выбору налогоплательщика:
• участники СВО;
• ветераны боевых действий;
• члены семей участников СВО (в том числе погибших);
• военнослужащие;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации.
Указанные категории льготников также имеют право на освобождение от налога на имущество с находящейся в собственности хозяйственной постройки площадью до 50 кв.м.
По земельному налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка, находящегося в собственности:
• членов семей участников СВО (в том числе погибших);
• ветеранов и инвалидов боевых действий.
Участники СВО полностью освобождаются от земельного налога за один земельный участок.
Кроме того, в отношении одного транспортного средства предусмотрено освобождение от транспортного налога в отношении:
• членов семей участников СВО (в том числе погибших);
• ветеранов боевых действий.
Налогоплательщики – участники СВО, зарегистрированные на территории Рязанской области, в соответствии с региональным законодательством полностью освобождаются от уплаты транспортного налога, не зависимо от количества зарегистрированных на них транспортных средств.
Предоставление льгот и вычетов не требует заявления от налогоплательщика, так как они предоставляются налоговыми органами в беззаявительном (проактивном) порядке на основании данных, полученных в порядке межведомственного взаимодействия.
Уточнить информацию о наличии льготы можно в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (в мобильном приложении «Налоги ФЛ») в разделе «Профиль» — «Сведения» — «Льготы».
В случае отсутствия в данном разделе сведений о льготе у налогоплательщика, который имеет на нее право, он может направить заявление о ее предоставлении через личный кабинет или представить его лично в налоговый орган или в любое территориальное подразделение МФЦ.
Если у плательщика в собственности несколько объектов налогообложения одного вида, он может направить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы на определенный объект. В ином случае льгота будет предоставлена автоматически на объект с максимальной исчисленной суммой налога.
Ознакомиться с информацией о действующих ставках и льготах по имущественным налогам можно на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
